一、总则
1.为了规范我司工程建设成本管理流程，控制施工成本，优化资源配置。为预算提供准确依据，支持科学决策。
2. 为了防范风险，提高公司经济效益，激励员工参与成本控制，促进公司可持续发展，特制定本办法。
3. 本办法适用于公司承接的所有园林绿化工程项目的成本管理工作。
二、目标与原则
1.目标
①确保项目成本控制在预算范围内，实现项目利润zui大化。
②提高成本管理的效率和准确性，为项目决策提供可靠依据。
2.原则
①全面性原则：涵盖项目全过程、全要素的成本管理。
②效益优先原则：在保证工程质量和进度的前提下，zui大限度地降低成本。
③责权利相结合原则：明确各部门和人员在成本管理中的责任、权利和利益。
三、组织与职责
1. 组织
① 成立绿化工程成本管理领导小组，由项目经理任组长，成员包括项目副经理、技术、财务、采购等相关人员组成。
② 领导小组负责制定成本管理目标、审核成本计划、监督成本执行情况等。
2.职责
① 项目经理是工程成本管理的第壹责任人，负责组织编制成本计划、落实成本控制措施、协调各部门之间的成本管理工作。
② 项目副经理协助项目经理进行项目成本管理工作，负责现场施工成本的控制和管理。
③ 技术负责人负责优化施工方案，降低施工技术成本。
④ 财务负责人负责成本核算、分析和成本报表的编制。
⑤ 采购负责人负责材料、设备的采购成本控制。
四、成本构成
1.直接成本
①人工成本：包括施工人员的工资、奖金、福利及保险等。
②材料成本：绿化苗木、地被花卉、草皮、种植土、肥料、药品、支撑杆等施工物资的采购费用。
③机械设备成本：租赁或购置机械设备的费用，及机械设备的维修、保养、燃油等费用。
④施工水电费：施工现场的用水、用电费用。
2.间接成本
①管理费用：项目管理人员的工资、办公费用、差旅费及福利费等。
②规费：按照国家规定缴纳的各种规费。
③财务费用：贷款利息、手续费等。
五、预算编制
1. 项目启动前，由成本部会同工程部、采购部及项目部等，根据项目设计方案、施工图纸和施工组织设计，结合市场价格和历史经验数据，编制详细的成本预算。
2. 成本预算应包括项目的各项成本费用，按照成本构成进行分类，并分解到具体的工作任务和施工阶段。
3. 成本预算经审批后，作为项目成本控制的依据。
六、成本控制
1.人工成本控制
①优化施工组织，合理安排施工人员，避免人员闲置和浪费。
②加强施工人员的培训，提高工作效率，降低工时消耗。
③严格控制加班和临时用工，确需加班或临时用工的，应提前审批。
2.材料成本控制
①建立材料采购管理制度，通过招标、比价等方式选择优质供应商，降低采购价格。
②严格按照施工进度和材料计划进行采购，避免材料积压和浪费。
③加强材料的验收和保管，防止材料损坏和丢失。
④ 加强材料领用管理，实行限额领料制度，杜绝浪费。
3.机械设备成本控制
①根据项目需求，合理选择机械设备的租赁或购置方式，降低设备成本。
②优化机械设备的使用方案，提高设备的利用率，减少设备闲置时间。
③加强设备的维护和保养，延长设备使用寿命，降低维修成本。
4.施工水电费控制
①制定节水、节电措施，加强施工现场的水电管理，避免浪费。
②合理安排施工时间，避开水电高峰时段，降低水电费支出。
5.间接成本控制
①精简项目管理机构，压缩管理人员数量，降低管理费用。
②严格控制各项规费的缴纳标准，避免多缴或漏缴。
③合理安排资金使用，降低财务费用。
6.施工过程中的成本控制
① 加强施工质量控制，避免因质量问题导致返工增加成本。
② 优化施工组织设计，合理安排施工顺序和施工进度，降低施工成本。
③ 加强施工现场的安全管理，减少安全事故造成的损失。
七、核算与分析
1. 设立成本核算岗位，负责收集、整理和核算项目成本数据。
2. 成本核算应按照成本预算的项目和分类进行，确保核算的准确性和一致性。
3. 定期进行成本分析，将实际成本与成本预算进行对比，分析成本差异的原因。
4. 成本分析报告应及时提交给项目经理和相关部门，为成本控制和决策提供依据。
八、考核与奖惩
1. 建立成本考核制度，将成本控制目标落实到具体的部门和个人。
2. 定期对各部门和个人的成本控制情况进行考核，考核结果与绩效奖金挂钩。
3. 对于成本控制成效显著的部门和个人，给予表彰和奖励；对于成本超支严重的部门和个人，进行批评和处罚。
4. 对因成本管理不善导致工程亏损的，要追究相关人员的责任。
九、附则
1. 本办法由公司财务部门负责解释和修订。
2.具体操作细则及其它未尽事宜详见“园林绿化项目成本管控措施”、“园林绿化工程成本管理办法实施步骤”及“园林绿化工程成本控制注意事项”
3.本办法自发布之日起施行。
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